Reserve onvoorzien grondexploitaties
Om de hoogte van de Reserve Onvoorzien grondexploitaties te bepalen wordt jaarlijks de risico inventarisatie gedaan. Met een Monte Carlo-analyse is het totaal aan onvoorzien in beeld gebracht. Alleen voor de negatieve complexen leidt dit tot een opname van een post in de Reserve Onvoorzien grondexploitaties.
Per 1 januari 2020 komt de post Onvoorzien uit op € 469.000 . In tabel 5 is een berekening van de post onvoorzien weergegeven.
Tabel 5: Resultaten positieve complexen per 1 januari 2020.
Grondexploitatie en weerstandsvermogen
De gemeente berekent de basis van het Weerstandsvermogen voor het onderdeel grondexploitaties
op basis van de IFLO-norm. De berekening bestaat uit twee delen:
• 10% van de boekwaarde van de actieve grondexploitaties
• 10% van de nog te maken kosten in deze actieve grondexploitaties
Van het resultaat wordt de Reserve onvoorzien grondexploitatie afgetrokken.
Uit de onderstaande berekening volgt een bedrag van € 8,9 mln. De totale boekwaarde van de
actieve grondexploitaties tot en met 31 december 2019 bedraagt € 62,2 mln. De nog te maken kosten
komen vanaf 1 januari 2020 uit op € 31,6 mln. Toepassing van de IFLO-norm leidt tot een bedrag van
afgerond € 9,4 mln. Als we dit bedrag corrigeren met de Reserve onvoorzien grondexploitaties dan is er € 8,9 mln. benodigd als Weerstandsvermogen.
Tabel 6: Berekening benodigd weerstandsvermogen per 1 januari 2020.
Risicomanagement
Om de strategische koers van het grondbedrijf goed te waarborgen wordt het instrument risicomanagement ingezet. Dit instrument monitort de financiële en inhoudelijke voortgang in de lopende grondexploitaties. Elk project waarin doelen zijn gesteld kent risico’s. In het geval van ruimtelijke ordeningsprojecten gaat het over risico’s zoals kostenoverschrijdingen, extra kosten, gederfde inkomsten of vertraging. Het doel van de risicoanalyse is het identificeren, waarderen en beheersen van projectrisico’s, zodat we inzicht krijgen in de waarschijnlijkheid van het berekende resultaat in de grondexploitatie.
In de Nota Grondbeleid 2021 – 2025 wordt vastgelegd dat voor alle lopende grondexploitaties jaarlijks een risicoanalyse wordt opgezet als vast onderdeel van de actualisatie. Bij de negatieve complexen wordt het bedrag aan onvoorzien opgenomen in de Reserve onvoorzien. Bij de positieve complexen wordt dit binnen het saldo van de grondexploitatie opgevangen. In de risicoanalyses worden per risico beheersmaatregelen geformuleerd die er op zijn gericht om het risico te mitigeren (verminderen), te vermijden of te accepteren. Hierbij wordt duidelijk welke risico’s de grootste financiële impact hebben en welke sturing het meeste rendement oplevert.